Toast Payroll：确定适用大雇主 (ALE) 身份

上次更新时间：2026年7月27日 17:13

在开始 ACA 申报之前，雇主应确定其是否为适用的大型雇主 (ALE)。请使用本文作为指南来确定您的身份。
本文仅供拥有 Toast Payroll Pro 订阅且 未通过 SimplyInsured 管理福利的公司使用。如果您 使用 SimplyInsured 管理福利保险，请发送电子邮件至 toastsupport@simplyinsured.com 与他们讨论 ACA 申报事宜。

 

本文内容：

 

确定适用大雇主身份

如果多个 FEIN 不在同一公司代码下，Toast Payroll 不会自动将其作为汇总 ALE 组进行申报。 同样，Toast Payroll 不会自动将多个公司代码作为汇总 ALE 组进行申报。


如果您有跨多个公司代码的 FEIN 需要作为汇总 ALE 组一起申报，请联系 benefitsops@toasttab.com 以申请此项申报规范。

 

美国国税局 (IRS) 将适用大雇主 (ALE) 定义为在前一年平均拥有至少 50 名全职员工（包括全职等效员工）的雇主。 ALE 可能需要遵守《平价医疗法案》(Affordable Care Act) 下的适用条款，包括向 IRS 提交特定年终文件（如 1095-C 表格）的要求。雇主的 ALE 身份每年确定一次，通常取决于雇主前一年员工队伍的平均规模。


为了确定某年的员工队伍规模，雇主需将前一个日历年每个月的全职员工总数与前一个日历年每个日历月的全职等效员工总数相加，然后将该总数除以 12。 美国国税局（IRS）提供了示例，说明雇主如何确定其ALE身份。


 

  • 全职员工：IRS规定，全职员工是指在一个日历月中，平均每周至少工作30小时，或每月至少工作130小时的员工。
  • 全职等效员工：全职等效员工的计算方法是合并兼职员工的工作时长，每位兼职员工单独计算均不属于全职员工，但合并计算后可计为一名或多名全职员工。
    • IRS明确指出，全职等效员工的计算仅用于雇主共同责任条款，且仅在确定雇主是否为ALE时相关。

 

确定某个月的全职等效员工人数：

 

  1. 合并该月所有非全职员工的工作时长，但每位员工的工作时长不得超过120小时。
  2. 将总数除以120。查看更多来自IRS的信息。

 

有关全职等效员工的更多IRS信息，请点击此处。


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资源与报告

确定大型雇主身份报告

如果您自适用申报年度的1月1日起一直在使用Toast Payroll，则可以运行确定大型雇主身份报告，以协助计算全职员工和全职等效员工。 

要访问该报告，请按照以下步骤操作：

 

  1. 导航至福利 > 查看和管理健康福利 > ACA报告。
  2. 运行确定大型雇主身份报告。
  3. 在客户FEIN下，选择所有FEIN's选项。
    1. 此报告按共同公司所有权而非FEIN显示数据。
  4. 在回溯年份下，选择上一年。
    1. 该报告根据上一日历年的数据生成。
  5. 要查看全年的员工人数，请选择12月。
  6. 最后，在月数下选择12，以获取 1 月至 12 月的员工名单。
  7. 填写所有字段后，您将能够选择分析大型雇主身份选项。报告随后将显示可能的全职和全职等效员工的逐月明细。

 

重要提示：Toast Payroll 系统会根据您提供的数据自动生成此分析，作为帮助您确定是否属于 ALE 的辅助工具。此工具无意就您的财务和税务义务提供专业建议或指导。任何雇主均不应将此分析作为确定其是否为 ALE 的唯一依据。如果您对是否符合 ALE 资格有疑问，请联系持证专业人士寻求帮助。

 

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其他 Toast Payroll 报告

Toast Payroll 还提供两份额外报告，以协助您进一步确定全职员工：

 

  • 按员工审计报告为您提供了按员工划分的明细，说明哪些员工可能符合全职或全职等效员工的条件。
  • 按收入审计报告为您提供了自动生成的可能属于全职和全职等效员工的所有工时的明细。

 

美国国税局 (IRS) 提供了关于构成员工服务工时的额外信息。如果您对员工的服务工时有具体疑问，请联系持证专业人士寻求帮助。

 

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雇主共同责任条款估算器

利用雇主共同责任条款 (ESRP) 估算器来帮助您计算全职和全职等效员工人数。美国国税局 (IRS) 提供此估算器旨在帮助雇主确定：

 

  • 全职员工人数，包括全职等效员工，
  • 雇主是否可能是适用的大型雇主，以及
  • 对于属于适用大型雇主的雇主，基于所报告的全职员工人数，如果雇主未能向其全职员工提供保险，则可能适用的雇主共同责任付款的潜在责任最高金额估算。

 

注意：估算值取决于您输入系统的信息；因此，美国国税局（IRS）无法验证具体的付款金额。


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适用大型雇主常见问题解答

如果我在前一年没有营业怎么办？

美国国税局（IRS）指出，如果雇主在上一日历年的任何营业日均未存续，则在当前日历年中，如果该雇主在当前日历年的营业日中平均至少雇佣（且实际雇佣）50名全职员工（包括全职等效员工），则该雇主被视为ALE。


如果我有季节性员工怎么办？根据这些规则，季节性员工与季节性工人是否相同？

美国国税局（IRS）指出，就雇主共同责任条款而言，“季节性员工”和“季节性工人”这两个术语含义不同但有所重叠。

 

    • 术语季节性员工与确定员工在回顾衡量法下是否为全职员工有关。
    • 术语季节性工人与确定雇主是否为受雇主共同责任条款约束的ALE有关。
    • 有关更多详细信息，请参阅IRS指南，或联系持证专业人士以获取更多信息。

 

是否有与雇主共同责任条款相关的信息报告要求？

是的。美国国税局（IRS）指出，受雇主共同责任条款约束的雇主（即ALE）必须报告其是否向员工提供了保险，如果提供了，还需报告有关保险提供的信息。 请参阅IRS指南以获取更多详细信息，或联系持证专业人士以获取更多信息。

 

对于哪些员工，ALE无需提交或提供1095-C表格？

2025年，2025年，《文书工作负担减轻法案》（PBRA）修订了《平价医疗法案》（ACA）。访问 Toast 薪资：《文书工作负担减轻法案》，查看您是否符合资格以及如何避免分发这些表格。

 

在 PBRA 之外，以下员工不需要 1095-C 表格（除非该员工或其家庭成员参加了由 ALE 成员主办的自保计划）：

 

    • 在一年中的任何月份都不是全职员工的员工；或
    • 在一年中所有 12 个月都处于有限的非评估期的员工（例如，仍处于初始衡量期的新可变工时员工）。IRS 常见问题解答：问题 3


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此内容仅供参考，不作为法律、税务、人力资源或其他专业建议。请联系律师或其他专业人士寻求建议。