Toast Payroll：确定适用大雇主 (ALE) 身份

上次更新时间：2026年10月15日 15:38

在开始 ACA 申报之前，雇主应确定其是否为适用的大型雇主 (ALE)。请使用本文作为指南来确定您的身份。
本文仅供拥有 Toast Payroll Pro 订阅且未通过 SimplyInsured 管理福利的公司使用。如果您使用 SimplyInsured 管理福利保险，请发送电子邮件至toastsupport@simplyinsured.com与他们讨论 ACA 申报事宜。

 

本文内容：

 

确定适用大雇主身份

如果多个 FEIN 不在同一公司代码下，Toast Payroll 不会自动将其作为汇总 ALE 组进行申报。 同样，Toast Payroll 不会自动将多个公司代码作为汇总 ALE 组进行申报。


如果您有跨多个公司代码的 FEIN，且应作为汇总 ALE 组一起申报，请联系 benefitsops@toasttab.com 以申请此项申报规范。

 

美国国税局 (IRS) 将适用大雇主 (ALE) 定义为在前一年平均拥有至少 50 名全职员工（包括全职等效员工）的雇主。 ALE 可能需要遵守《平价医疗法案》(Affordable Care Act) 下的适用条款，包括提交特定年终文件（例如 1095-C 表格）给 IRS 的要求。雇主的 ALE 身份每年确定一次，通常取决于雇主前一年员工队伍的平均规模。


为确定某年的员工队伍规模，雇主需将前一个日历年中每个月的全职员工总数与前一个日历年中每个日历月的全职等效员工总数相加，然后将该总数除以 12。 美国国税局（IRS）提供了示例，说明雇主如何确定其ALE身份。


 

  • 全职员工：美国国税局（IRS）规定，全职员工是指在日历月中平均每周至少工作30小时，或每月至少工作130小时的员工。
  • 全职等效员工：全职等效员工的计算方法是合并兼职员工的工作时长，每位兼职员工单独计算均非全职员工，但合并后可计为一名或多名全职员工。
    • 美国国税局（IRS）明确指出，全职等效员工的计算旨在满足雇主共同责任条款，仅与确定雇主是否为ALE相关。

 

确定某个月的全职等效员工人数：

 

  1. 合并该月所有非全职员工的工作时长，但每位员工的工作时长不得超过120小时。
  2. 将总数除以120。查看更多来自美国国税局（IRS）的信息。

 

有关全职等效员工的更多信息，可从美国国税局（IRS）网站此处获取。


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资源与报告

确定大型雇主身份报告

如果您自适用申报年度的1月1日起一直在使用Toast Payroll，则可以运行确定大型雇主身份报告，以协助计算全职员工和全职等效员工。 

要访问该报告，请按照以下步骤操作：

 

  1. 登录payroll.toasttab.com并导航至福利 > 查看和管理健康福利 > ACA报告。
    1. 如果您在屏幕左侧没有看到福利，请从左侧的Toast Web导航栏中选择薪资，以显示Toast Payroll导航栏。
  2. 运行确定大型雇主身份报告。
  3. 在客户FEIN下，选择所有FEIN的选项。
    1. 本报告按共同公司所有权而非 FEIN 显示数据。
  4. 在回顾年份下，选择上一年。
    1. 该报告根据上一日历年生成数据。
  5. 要查看全年的员工人数，请选择12月。
  6. 最后，在月数下选择12，以获取 1 月至 12 月的员工名单。
  7. 填写所有字段后，您即可选择一个选项来分析大型雇主身份。报告随后将显示可能属于全职和全职等效员工的逐月明细。

 

重要提示：Toast Payroll 系统会根据您提供的数据自动生成此分析，作为帮助您确定是否属于 ALE 的辅助工具。此工具无意就您的财务和税务义务提供专业建议或指导。任何雇主均不应将此分析作为确定其是否为 ALE 的唯一依据。如果您对是否符合 ALE 条件有疑问，请联系持证专业人士寻求帮助。

 

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其他 Toast Payroll 报告

Toast Payroll 还提供两份额外报告，以协助您进一步确定全职员工：

 

  • 按员工审计报告为您提供按员工划分的明细，说明谁可能符合全职或全职等效员工的条件。
  • 按收入审计报告为您提供为可能属于全职和全职等效员工自动生成的所有工时的明细。

 

美国国税局 (IRS) 提供更多信息，说明何为员工的服务工时。如果您对员工的服务工时有具体疑问，请联系持证专业人士寻求帮助。

 

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雇主共同责任条款估算器

利用雇主共同责任条款 (ESRP) 估算器来协助您计算全职和全职等效员工人数。美国国税局提供此估算工具，旨在帮助雇主确定：

 

  • 全职雇员人数，包括全职等效雇员，
  • 雇主是否可能是适用大型雇主，以及
  • 对于属于适用大型雇主的雇主，如果雇主未能向其全职雇员提供保险，根据所报告的全职雇员人数，估算其可能适用的雇主共同责任付款的最大潜在责任金额。

 

注意：估算结果取决于您输入系统的信息；因此，美国国税局无法验证具体的付款金额。


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适用大型雇主常见问题解答

如果我在前一年没有营业怎么办？

美国国税局指出，如果雇主在上一日历年的任何营业日均未存续，则在当前日历年内，如果该雇主在当前日历年的营业日期间，合理预期雇佣且实际雇佣了平均至少50名全职雇员（包括全职等效雇员），则该雇主被视为当前日历年的适用大型雇主（ALE）。


如果我有季节性雇员怎么办？根据这些规则，季节性雇员与季节性工人是同一个概念吗？

美国国税局指出，就雇主共同责任条款而言，“季节性雇员”和“季节性工人”这两个术语含义不同，但有所重叠。

 

    • 术语季节性雇员与确定雇员在回顾衡量法下是否为全职雇员相关。
    • 术语季节性工人与确定雇主是否为受雇主共同责任条款约束的适用大型雇主（ALE）相关。
    • 请参阅美国国税局指南了解更多详情，或联系持照专业人士获取更多信息。

 

是否有与雇主共同责任条款相关的信息申报要求？

是的。美国国税局指出，受雇主共同责任条款约束的雇主（即适用大型雇主，简称ALE）必须申报关于其是否向雇员提供了保险的信息，如果提供了，还需申报有关保险提供情况的信息。 请参阅美国国税局指南了解更多详情，或联系持照专业人士获取更多信息。

 

对于哪些雇员，适用大型雇主（ALE）无需填报或提供1095-C表格？

2025年，《文书工作负担减轻法案》(PBRA) 对《平价医疗法案》(ACA) 进行了修订。访问 Toast Payroll：《文书工作负担减轻法案》，查看您是否符合资格以及如何避免分发这些表格。

 

除 PBRA 外，以下员工无需提供 1095-C 表格（除非该员工或其家庭成员参加了由 ALE 成员主办的自保计划）：

 

    • 在一年中的任何月份均非全职员工的员工；或
    • 在一年中所有 12 个月均处于有限的非评估期的员工（例如，仍处于初始衡量期的新变动工时员工）。IRS 常见问题解答：问题 3


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此内容仅供参考，不作为法律、税务、人力资源或其他专业建议。请咨询律师或其他专业人士以获取建议。