Dernière mise à jour : 8 oct. 2026, 15 h 07
| NOUVEAU pour 2026 : La loi « One Big Beautiful Act » contient des dispositions sur « l'absence d'impôt sur les pourboires » et « l'absence d'impôt sur les heures supplémentaires ». Cela signifie que des déductions fiscales individuelles sont offertes aux employés admissibles lorsqu'ils produisent leur déclaration de revenus des particuliers de 2025 en 2026. Pour faciliter cette déclaration de revenus personnelle, Toast Payroll a indiqué ces montants de pourboires et de primes d'heures supplémentaires sur les profils des employés. Les employés doivent se connecter à payroll.toasttab.com et accéder à Mon profil > Impôts et documents > Documents de fin d'année. Si vous ne voyez pas Mon profil sur le côté gauche de l'écran, sélectionnez Paie dans la barre de navigation de Toast Web à gauche pour faire apparaître la barre de navigation de Toast Payroll.
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| Soyez au courant des avantages fiscaux fédéraux possibles qui s'offrent à vous. Consultez Notice 797. |
Utilisez cette courte vidéo pour trouver rapidement votre formulaire W-2 dans Toast Payroll et examiner les différentes cases du formulaire.
La case 1 d'un formulaire W-2 indique le total des salaires ou traitements imposables d'un employé. Ce montant comprend également les pourboires qu'un employé a déclarés à son employeur, les primes et toute autre rémunération imposable. Les avantages sociaux imposables tels que l'assurance vie collective temporaire sont inclus ici, mais la case 1 n'inclut aucun avantage avant impôt, comme les cotisations d'épargne à un régime 401(k), un régime 403(b) ou une assurance santé (frais médicaux, dentaires et de vision avant impôt).
Exemple 1 : Employé rémunéré à l'heure + pourboires
Gains :
Total des gains ordinaires : 43 100 $
Total des pourboires : 8 600 $
Total des primes : 1 000 $
Total des gains bruts : 52 700 $
Déductions :
401(k) : 5 000 $
Assurance médicale : 2 100 $
Saisie-arrêt : 500 $
Total des déductions : 7 600 $
Total des gains de la case 1 : (ordinaire + pourboires + primes) - (401(k) + assurance médicale) = 52 700 - 7 100 = 45 600 $
Remarque : Dans cet exemple, nous n'avons pas besoin d'exclure le montant de la saisie-arrêt puisqu'il s'agit d'une déduction imposable.
Exemple 2 : Employé salarié
Gains :
Salaire gagné : 65 000 $
Remboursement total de kilométrage (non imposable) : 450 $
Assurance vie collective : 60 $
Total des gains bruts : 65 510 $
Déductions :
401(k) : 11 500 $
Roth : 8 000 $
Soins médicaux : 2 000 $
Soins dentaires : 500 $
Soins de la vue : 200 $
Total des déductions brutes : 22 200 $
Total des gains de la case 1 : (salaire + assurance vie collective) - (401(k) + soins médicaux + soins dentaires + soins de la vue) = 65 060 - 4 200 = 50 860 $
Remarque : Dans cet exemple, nous excluons le remboursement de kilométrage du calcul des gains puisqu'il est considéré comme exonéré d'impôt. La déduction Roth n'est pas exonérée d'impôt, nous n'avons donc pas besoin de soustraire ce montant du revenu brut imposable.
La case 2 d'un formulaire W-2 correspond au montant total de l'impôt fédéral sur le revenu (IFR) retenu sur les chèques de paie d'un employé au cours de l'année.
La case 3 d'un formulaire W-2 commence par les gains bruts de l'employé, puis les montants suivants sont soustraits, le cas échéant :
En utilisant les exemples de la case 1, nous allons ici calculer la case 3 (salaires assujettis à la sécurité sociale) :
Exemple 1 : Employé rémunéré à l'heure + pourboires
Gains :
Total des gains ordinaires : 43 100 $
Total des pourboires (case 7) : 8 600 $
Total des primes : 1 000 $
Total des gains bruts : 52 700 $
Déductions :
401(k) : 5 000 $
Assurance médicale : 2 100 $
Saisie-arrêt : 500 $
Total des déductions : 7 600 $
Total des salaires de la case 3 : (gains ordinaires + prime) - (médical) = 44 100 - 2 100 = 42 000 $
Remarque : Dans cet exemple, les pourboires ne sont pas inclus dans le calcul puisque ce montant sera déclaré à la case 7. Le régime 401(k) n'est pas non plus inclus dans ce calcul, car le 401(k) est assujetti aux taxes de sécurité sociale.
Exemple 2 : Employé salarié
Gains :
Salaire gagné : 65 000 $
Remboursement total de kilométrage (non imposable) : 450 $
Assurance vie collective : 60 $
Total des gains bruts : 65 510 $
Déductions :
401(k) : 11 500 $
Roth : 8 000 $
Soins médicaux : 2 000 $
Soins dentaires : 500 $
Soins de la vue : 200 $
Total des déductions brutes : 22 200 $
Total des salaires de la case 3 : (salaire + assurance vie collective) - (médical + dentaire + vision) = 65 060 - 2 700 = 62 360 $
La case 4 d'un formulaire W-2 correspond au montant total de la taxe de sécurité sociale retenue sur les chèques d'un employé au cours de l'année. Cela doit représenter 6,2 % de la case 3 (+ la case 7, le cas échéant).
La case 5 d'un formulaire W-2 commence par le revenu brut d'un employé, puis les montants suivants sont soustraits, le cas échéant :
En utilisant les exemples des cases 1 et 3, nous allons calculer ici la case 5 (revenu d'assurance-maladie) :
Exemple 1 : Employé rémunéré à l'heure + pourboires
Gains :
Total des gains ordinaires : 43 100 $
Total des pourboires (case 7) : 8 600 $
Total des primes : 1 000 $
Total des gains bruts : 52 700 $
Déductions :
401(k) : 5 000 $
Assurance médicale : 2 100 $
Saisie-arrêt : 500 $
Total des déductions : 7 600 $
Total du revenu de la case 5 : (ordinaire + pourboires + prime) - (médical) = 52 700 - 2 100 = 50 600 $
Remarque : Dans cet exemple, les pourboires sont inclus dans le calcul puisqu'ils sont assujettis aux taxes d'assurance-maladie.
Exemple 2 : Employé salarié
Gains :
Revenu salarial : 65 000 $
Remboursement total de kilométrage (non imposable) : 450 $
Assurance vie collective : 60 $
Total des gains bruts : 65 510 $
Déductions :
401(k) : 11 500 $
Roth : 8 000 $
Soins médicaux : 2 000 $
Soins dentaires : 500 $
Soins de la vue : 200 $
Total des déductions brutes : 22 200 $
Total du revenu de la case 5 : (salaire + assurance vie collective) - (médical + dentaire + vision) = 65 060 - 2 700 = 62 360 $
La case 6 d'un formulaire W-2 correspond au montant total de la taxe d'assurance-maladie retenu sur les chèques de paie d'un employé au cours de l'année. Ce montant doit correspondre à 1,45 % de la case 5.
Remarque : Ce montant sera supérieur à 1,45 % de la case 5 pour les employés qui sont assujettis à la retenue de la taxe d'assurance-maladie supplémentaire de 0,9 % sur tout revenu dépassant 200 000 $ pour l'année.
| Le montant total des pourboires déclarés au cours de l'année, tel qu'indiqué à la case 7, peut être admissible à une exonération fiscale selon le One Big Beautiful Bill. Ce chiffre peut également être trouvé en vous connectant à payroll.toasttab.com et en accédant à Mon profil > Impôts et documents > Documents de fin d'année. Si vous ne voyez pas Mon profil sur le côté gauche de l'écran, sélectionnez Paie dans la barre de navigation de Toast Web à gauche pour faire apparaître la barre de navigation de Toast Payroll. |
Si des pourboires sont déclarés tout au long de l'année, le montant de ces pourboires figurera à la case 7 d'un formulaire W-2 (même si un employé n'avait pas suffisamment de fonds pour payer la taxe de sécurité sociale sur les pourboires).
Remarque : Ce montant reflète le total des pourboires enregistrés dans Toast Payroll. Il ne détermine pas si la totalité ou une partie de vos pourboires est exonérée de l'impôt sur le revenu. L'admissibilité aux exonérations sur les pourboires en vertu du One Big Beautiful Bill varie selon votre État et votre façon de produire votre déclaration. Toast ne peut pas fournir de conseils fiscaux; consultez un comptable, un CPA, un professionnel de la fiscalité ou un autre professionnel si vous n'êtes pas certain de la façon d'utiliser cette valeur.
Si votre employeur vous a réparti des pourboires, ces pourboires répartis sont indiqués à la case 8 de votre formulaire W-2. Les pourboires répartis ne sont pas inclus dans la case 1 avec vos salaires et pourboires déclarés.
Les pourboires répartis sont des montants que votre employeur vous a attribués en plus des pourboires que vous avez déclarés. Votre employeur est tenu de répartir les pourboires seulement si :
Rien ne sera inscrit dans la case 9 du formulaire W-2.
La case 10 d'un formulaire W-2 correspond au total des avantages pour soins aux personnes à charge que l'employeur a payés ou engagés. Ce nombre correspondra à la juste valeur marchande (JVM) des soins dans une garderie fournis ou parrainés par l'employeur.
La case 11 est utilisée par la Social Security Administration (SSA) pour déterminer si une partie des montants déclarés dans les cases 1, 3, 4 ou 5 a été gagnée au cours d'une année antérieure. La SSA utilise ces renseignements pour vérifier qu'un employé a correctement appliqué le test de revenu de la sécurité sociale et a versé le montant exact des prestations.
Les codes de la case 12 indiquent des montants d'intérêt spécifiques pour l'IRS. Consultez ci-dessous une explication de la signification de chaque code de la case 12. Un maximum de 4 codes peut être inscrit sur un formulaire W-2. Si plus de 4 codes s'appliquent à un employé, celui-ci recevra un formulaire W-2 supplémentaire pour afficher ces renseignements.
Si une personne est un employé statutaire, la première case sera cochée.
La deuxième case sera cochée si un employé a participé à tout moment de l'année à un régime de retraite, incluant : 401(k), 403(a) ou 403(b), 408(k) ou 408(p), 501(c)(18), régime gouvernemental fédéral, étatique ou local autre qu'un régime 457(b).
Si un employé reçoit des prestations d'assurance-salaire d'un tiers, la troisième case sera cochée.
Cette case est utilisée pour déclarer des éléments que l'employeur a choisi de déclarer ou des éléments que certains États ont exigés, incluant, sans s'y limiter :
Il s'agit du code alphabétique à 2 lettres de l'État dans lequel un employé est admissible à une retenue d'impôt provincial. Les champs peuvent être laissés vides si l'employé se trouve dans un État qui n'effectue aucune retenue.
Cette case sert à déclarer les gains imposables versés à un employé dans un État. Bien souvent, ce montant sera identique aux gains indiqués à la case 1. Ce montant pourrait différer des gains de la case 1 si un employé a déménagé d'un État à un autre ou si l'État de retenue ne suit pas la définition de l'IRS concernant les gains soumis à la retenue d'impôt sur le revenu.
Il s'agit du montant total de l'impôt sur le revenu de l'État (SIT) retenu sur les chèques de paie d'un employé au cours de l'année.
Cette case sert à déclarer les gains locaux imposables versés à un employé. Bien souvent, ce montant sera identique aux gains indiqués aux cases 1 et 16. Cette case sera vide si l'employé ne paie aucun impôt local.
Il s'agit du montant total de l'impôt local sur le revenu retenu sur les chèques de paie d'un employé au cours de l'année. Cette case sera vide si l'employé ne paie aucun impôt local.
Si un employé a payé des impôts locaux au cours de l'année, un code pour l'autorité fiscale locale apparaîtra dans cette case. Cette case sera vide si l'employé ne paie aucun impôt local.
Le formulaire W-2 est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue Service utilisé aux États-Unis pour déclarer les salaires versés aux employés et les impôts qui y sont retenus. Les formulaires W-2 seront mis à disposition pour téléchargement le 19 janvier 2026. Apprenez-en davantage sur les formulaires W-2 en lisant Toast Payroll : Gérer l'expérience du formulaire W-2.
Cette vidéo explique comment trouver votre formulaire W-2 dans Toast Payroll et comment comprendre les informations qui y figurent.
Le salaire imposable comprend les salaires horaires, les traitements, les primes, les commissions et toute autre forme de rémunération assujettie à l'impôt par le gouvernement.
Pour examiner le total des gains, des déductions et des impôts pour l'année, un employé peut se connecter à payroll.toasttab.com et accéder à Mon profil > Récurrent. Naviguez entre les onglets Gains, Déductions, Impôts et Salaire imposable. Examinez le montant total de chaque code dans la colonne Montant total et les Totaux de chaque onglet au bas de la page.
Si vous ne voyez pas Mon profil sur le côté gauche de l'écran, sélectionnez Paie dans la barre de navigation à gauche pour faire apparaître la barre de navigation de Toast Payroll.
Si vous trouvez des informations incorrectes sur le formulaire, comme le nom, le numéro de sécurité sociale, l'adresse, les gains, les déductions ou les impôts, les employés doivent d'abord en discuter avec leur employeur. Si un employeur détermine que le formulaire doit être corrigé, il doit communiquer avec Toast Payroll via le bouton de clavardage bleu dans le coin inférieur droit de n'importe quelle page de Toast Payroll. Utilisez Toast Payroll : Obtenez de l'aide pour les modifications au formulaire W-2 comme guide du processus de modification avec Toast Payroll.
Il existe quelques catégories qui affectent l'imposition d'un employé. Celles-ci incluent, sans s'y limiter :
Toast Payroll ne peut pas conseiller sur la façon dont les impôts sont calculés ou sur la façon de remplir un formulaire W-4. Vérifiez comment les catégories ci-dessus s'appliquent à cet employé et si vous avez encore des questions, consultez un CPA ou un professionnel de la fiscalité.
Les déductions médicales (et dentaires/vision) avant impôt n'apparaissent pas comme un montant en dollars autonome sur votre formulaire W-2. Au lieu de cela, elles sont soustraites avant que vos gains ne soient déclarés; elles réduisent les gains indiqués à la case 1 (Gains, pourboires et autres rémunérations), à la case 3 (Gains assujettis à la sécurité sociale) et à la case 5 (Gains assujettis à l'assurance-maladie). Consultez les exemples des cases 1, 3 et 5 ci-dessus pour savoir comment ces déductions entrent en ligne de compte dans chaque calcul.
Ce contenu est fourni à titre informatif et n'est pas destiné à constituer un avis juridique, fiscal, en ressources humaines ou tout autre conseil professionnel. Veuillez contacter un avocat ou un autre professionnel pour obtenir des conseils.